Tante sono le detrazioni disponibili nell’ambito della casa, ecco un promemoria complessivo che approfondisce i bonus legati ai principali momenti della vita di una casa: acquisto, mutuo, ristrutturazione e affitto.
Le agevolazioni per comprare casa
Numerose agevolazioni sono legate all’acquisto di un immobile.
- Si può detrarre dall’imposta lorda il 19% dei canoni e dei relativi oneri accessori (nonché del costo di acquisto al momento dell’opzione finale) derivanti da contratti di leasing su immobili, anche da costruire, da adibire ad abitazione principale entro un anno dalla consegna. Il bonus spetta a chi ha un reddito complessivo non superiore a 55.000 euro.
- Poi c’è la detrazione dall’Irpef del 50% dell’Iva pagata per l’acquisto di unità immobiliari a destinazione residenziale, di classe energetica A o B , cedute dalle imprese costruttrici.
- Confermata anche la detrazione sulle spese per acquisto o costruzione di immobili da dare in affitto a canone «concordato», quella sulle spese per l’intermediazione immobiliare (il 19% su un massimo di 1.000 euro) e il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa.
Detrazioni sui mutui
Gli interessi passivi, gli oneri accessori e le quote di rivalutazione pagati nel 2016 (criterio di cassa) in dipendenza di mutui danno diritto ad una detrazione dall’imposta lorda del 19%. Sono i mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione principale (quella in cui si risiede: eccezioni sono previste per chi si trasferisce per lavoro o per ricoveri sanitari o per gli appartenenti a forze armate o di polizia) e, se stipulati prima del 1993, anche per le seconde case.
Stessa agevolazione del 19% per i mutui (anche non ipotecari) contratti per ristrutturare o costruire l’abitazione principale: questo bonus si estende anche agli interventi semplice manutenzione e restauro se il mutuo era stato contratto nel 1997. Infine, sono compresi mutui e prestiti agrari «di ogni specie».
In caso di mutuo eccedente, il costo sostenuto per l’acquisto dell’immobile, comprensivo delle spese notarili e degli altri oneri accessori, la detrazione spetta solo per la quota di mutuo riferibile al costo dell’immobile riportato nel rogito più oneri accessori, calcolata in percentuale.
Di regola l’importo detraibile viene indicato dalla banca (o dalla cooperativa a proprietà indivisa) in una speciale comunicazione. Le Entrate hanno un elenco dettagliato degli «oneri accessori» che, oltre all’importo degli interessi, vanno considerati ai fini della detrazione:
- rivalutazione dei mutui in Ecu
- oneri fiscali sull’atto di mutuo
- provvigione per scarto rateizzato
- spese di istruttoria e di perizia tecnica
- spese notarili per il contratto di mutuo.
Sono invece esclusi:
- gli interessi passivi legati all’acquisto (come un fido) ma che non siano per un mutuo precisamente finalizzato
- le spese notarili per l’atto di compravendita (che è diverso da quello per il mutuo)
- le imposte sulla compravendita.
In caso di contributi da Stato, enti pubblici o aziende, la detrazione si calcola sulla differenza tra l’importo degli interessi pagati e il contributo erogato.
Bonus legati all’affitto
Sono tanti i bonus legati all’affitto. Ecco un elenco:
- detrazione del 19% dei canoni sostenuti per la locazione di alloggi per studenti universitari per un importo non superiore a 2.633 euro
- detrazione dei canoni di locazione di alloggi destinati ad abitazione principale del contribuente inquilino: 300 euro se il reddito complessivo non supera euro 15.493,71 euro; 150 euro se il reddito complessivo è superiore a euro 15.493,71 ma non a euro 30.987,41. Oltre non spetta nulla. Se l’alloggio è stato affittato a canone «concordato» gli importi aumentano, rispettivamente, a 495,80 euro e 247,90 euro
- ai giovani spetta una detrazione forfetaria di 991,60 euro, purché il loro reddito non superi i 15.493,71 euro e per i primi tre anni del contratto. Per gli inquilini di alloggi sociali la detrazione è simile per importi e limiti di reddito
- ai proprietari, infine, che non hanno percepito i canoni per morosità dell’inquilino, e purché sia stato convalidato lo sfratto, va un credito d’imposta pari alle imposte pagate negli anni precedenti su questi canoni (da quando viene pronunciato lo sfratto le imposte non si pagano del tutto).
Ristrutturazione e riqualificazione energetica
Confermate tutte le detrazioni del 50% e del 65% rispettivamente per i lavori di recupero edilizio e di risparmio energetico già previsti negli anni scorsi con alcuni aggiustamenti per quanto riguarda gli Ecobonus che per alcune categorie, come gli infissi e gli oscuranti la percentuale è scesa al 50%.
Prosegue anche il credito d’imposta per gli immobili colpiti dal terremoto in Abruzzo del 2009.
Arredare: le detrazioni del 50%
Per la dichiarazione 2017 valgono le regole per la detrazione del 50% per gli arredi e i grandi elettrodomestici in classe A acquistati nel 2016 in occasione di lavori di recupero edilizio effettuati a partire dal 2012.
Le detrazioni sulla videosorveglianza
Quest’anno tutti quelli che hanno richiesto il credito d’imposta relativo alle spese per impianti di videosorveglianza (non cumulabile con la detrazione del 50% assimilata agli interventi di recupero edilizio) hanno ottenuto il rimborso.
Detrazioni per colf
Anche quest’anno è possibile dedurre dal reddito una parte dei contributi pagati pe colf e collaboratori domestici: i contributi sono deducibili per la parte rimasta a carico del datore di lavoro fino ad un importo massimo di euro 1.549,37 euro.
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